Calculateur d'amortissement MACRS avec Section 179 et amortissement bonus
Calculez l'amortissement MACRS année par année avec les tables de l'IRS, Section 179 et amortissement bonus, pour matériel, véhicules et biens locatifs.
| Année | Taux MACRS | Déduction | Base restante |
|---|
GDS avec la convention du demi-exercice (IRS Publication 946, table A-1) ; les biens locatifs et commerciaux utilisent l'amortissement linéaire avec la convention du mi-mois, sans Section 179 ni bonus. Si plus de 40 % des biens de l'année sont mis en service au dernier trimestre, la convention du mi-trimestre s'applique. La Section 179 ne peut pas dépasser votre revenu d'entreprise.
Ce qu'elle fait
Le MACRS est le système d'amortissement de l'IRS : chaque type de bien a une durée de recouvrement et une table de taux annuels. Le matériel et les véhicules utilisent un amortissement dégressif qui concentre la déduction au début ; les bâtiments utilisent l'amortissement linéaire. La Section 179 et l'amortissement bonus permettent de déduire une partie ou la totalité du coût dès la première année.
Comment l'utiliser
- Saisissez le coût et choisissez la catégorie du bien ; pour un bâtiment, excluez la valeur du terrain.
- Saisissez l'usage professionnel, le montant de la Section 179 et le pourcentage d'amortissement bonus, ou le mois pour un bâtiment.
- Consultez la déduction de la première année et le tableau année par année.
Le calcul s'exécute dans votre navigateur. Rien de ce que vous saisissez n'est envoyé où que ce soit et rien n'est conservé : vous pouvez donc les utiliser avec de vrais chiffres.
Questions fréquentes
Comment calculer l'amortissement MACRS ?
Multipliez le coût par le taux de chaque année de la table de l'IRS. Un ordinateur de 10 000 (bien de 5 ans) donne 2 000, 3 200, 1 920, 1 152, 1 152 et 576 : la convention du demi-exercice ajoute une sixième année.
Comment amortit-on un bien locatif ?
Sur 27,5 ans en linéaire, à partir du milieu du mois. Un bâtiment de 300 000 (hors terrain) mis en service en juillet donne 5 000 la première année, puis 10 909,09 par an.
Faut-il utiliser la Section 179 ou l'amortissement bonus ?
Les deux déduisent le coût dès la première année. L'amortissement bonus est de 100 % pour les biens acquis après le 19 janvier 2025 et n'a pas de plafond de revenu ; la Section 179 est plafonnée à 2 560 000 en 2026 et à votre revenu d'entreprise, mais vous choisissez le montant pour chaque bien.
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