中国の個人所得税計算
中国の個人所得税計算（个税计算器）：毎月の源泉徴収、手取り額、2026年の特別追加控除、社会保険、年末賞与の課税方法を比較。
| 月 | 給与 | 社会保険 | 税額 | 手取り | 税率 |
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できること
中国本土の雇用主は累計源泉徴収方式（累计预扣法）で所得税を源泉徴収します。毎月、年初からの所得の累計に年間税率表を適用し、すでに徴収した額を差し引きます。そのため、給与が同じでも年末に近づくほど税額が増え、手取りが減ります。この計算ツールは毎月の内訳を示し、月5,000元の基礎控除、社会保険と住宅積立金、7つの特別追加控除を反映し、年末賞与の2つの課税方法を比較します。
使い方
- 税引前の月給、今年の支給月数、年末賞与があればその額を入力します。
- 社会保険の納付基数と住宅積立金の料率を確認し、申請する特別控除を選びます。
- 月ごとの税額と手取り、賞与を単独課税にすべきかを確認します。
2026年時点の税率と控除（個人所得税法、控除は国发〔2023〕13号による、賞与の特例は2027年12月31日まで）。あくまで概算です。実際の金額は勤務先の給与計算と 个人所得税 アプリでの年次確定申告で決まります。
よくある質問
なぜ年末に近づくと税金が増えるのですか？
源泉徴収が累計方式だからです。税率は1月からの課税所得の合計で決まります。合計が36,000元を超えると税率が3%から10%に、さらに20%に上がるため、同じ給与でも後半の月ほど多く源泉徴収されます。
年末賞与は単独課税と合算課税のどちらがよいですか？
2027年12月31日までは選択できます。単独課税では賞与を12で割った額で税率が決まり、合算課税では他の所得に加算されます。高給の場合は通常単独課税が有利で、給与が年間控除額60,000元を下回るか近い場合は合算課税が有利です。この計算ツールで両方を比較できます。
賞与の落とし穴とは何ですか？
単独課税の場合、税率区分の境目（36,000、144,000、300,000元…）をわずかに超えた賞与は、賞与全体に高い税率がかかります。例えば36,000元から38,566.67元の賞与では、ちょうど36,000元の賞与より手取りが少なくなります。
2026年に申請できる特別控除は何ですか？
教育中または3歳未満の子ども1人につき月2,000元で、両親で分けることもできます。親の扶養は一人っ子なら3,000、そうでなければ最大1,500。初めての住宅のローン利息1,000または家賃800〜1,500（併用不可）。学歴教育は月400、職業資格は取得年に3,600、重大疾病の医療費は年次確定申告で最大80,000です。
年次確定申告で還付を受けられますか？
年間の納税額より多く源泉徴収されていた場合（確定申告でのみ反映される控除がある、賞与を合算した方が有利など）、翌年の3月1日から6月30日までに 个人所得税 アプリで差額の還付を申請できます。