米国自営業税計算

できること

自営業者や 1099 の契約者は、Social Security と Medicare の両方の負担分を自営業税として支払います。税率は純利益の92.35%に対して15.3%で、Social Security は年間の賃金上限で打ち切られます。その半分は控除でき、適格事業所得控除では利益の最大20%を課税所得から差し引けます。給与から税が源泉徴収されないため、IRS は年4回の予定納税を求めます。この計算ツールは年間の合計と各四半期の納付額を表示します。

使い方

1. 申告区分を選び、必要に応じて州を選んでください。
2. その年の所得を入力してください：W-2 の給与、自営業の利益、その他の所得です。
3. すでに源泉徴収された税額や納付済みの税額を入力し、詳細で扶養家族、年齢、控除を追加してください。

計算はブラウザ内で行われます。入力した内容はどこにも送信されず、保存もされません。実際の数値を安心して入力できます。 これは、ほとんどの給与所得者とフリーランス向けの概算です。キャピタルゲインの税率、代替ミニマム税、純投資所得税、教育・エネルギー関連の税額控除は含まれません。

よくある質問

自営業税はどのように計算しますか？
純利益に92.35%を掛け、その金額に対して Social Security 12.4%（年間の賃金上限まで。W-2 の給与分は差し引きます）と Medicare 2.9%がかかります。純所得が $400 未満なら自営業税はかかりません。税額の半分は所得から控除されます。

QBI 控除とは何ですか？
適格事業所得控除は、個人事業主やパススルー事業の所有者が事業利益の最大20%を控除できる制度で、課税所得の20%が上限です。所得が一定の水準を超えると減額され、サービス業や、従業員も資産もない事業では完全に控除がなくなります。この計算ツールもその扱いに従っています。

還付金が去年と違うのはなぜですか？
還付金は、年間に源泉徴収・納付された税額と、実際に負担する税額との差にすぎません。昇給、副業、予定納税のないフリーランス収入、子どもが17歳になること、W-4 の変更などがあれば、税率が同じでも変わります。

どの新しい控除が含まれますか？
2025年から2028年まで：対象となるチップは最大 $25,000、対象となる残業代の割増分は最大 $12,500（夫婦合算申告は $25,000）で、いずれも所得が $150,000（夫婦合算は $300,000）を超えると減額されます。65歳以上の人は1人あたり $6,000で、所得が $75,000（夫婦合算は $150,000）を超えると減額されます。これらは標準控除に加えて適用されます。

四半期ごとの予定納税の期限はいつですか？
2026年に得た所得については、2026年4月15日、6月15日、9月15日、および2027年1月15日が期限です。IRS Direct Pay または IRS のオンラインアカウントから納付できます。

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IRS — Form 1040
IRS — Self-employment tax
IRS — Rev. Proc. 2025-32 (2026)