MACRS 감가상각 계산기 (Section 179 및 보너스 상각)
IRS 표, Section 179, 보너스 상각으로 장비, 차량, 임대용 및 상업용 부동산의 MACRS 감가상각을 연도별로 계산합니다.
| 연도 | MACRS 비율 | 공제액 | 잔여 기준액 |
|---|
GDS의 반년 규칙 (IRS Publication 946, 표 A-1)을 따릅니다. 임대용 및 상업용 건물은 월중 규칙의 정액법을 쓰며 Section 179와 보너스 상각을 쓸 수 없습니다. 그해 자산의 40% 넘게를 마지막 분기에 사용하면 분기중 규칙이 적용됩니다. Section 179는 사업 소득을 넘을 수 없습니다.
무엇을 하나
MACRS는 IRS의 감가상각 제도로, 자산 종류마다 회수 기간과 연도별 비율 표가 있습니다. 장비와 차량은 초기에 공제가 큰 체감 잔액법을, 건물은 정액법을 씁니다. Section 179와 보너스 상각을 쓰면 취득가액의 일부 또는 전부를 첫해에 공제할 수 있습니다.
사용 방법
- 취득가액을 입력하고 자산 등급을 고릅니다. 건물은 토지 가치를 제외합니다.
- 사업 사용 비율, Section 179 금액, 보너스 상각 비율을 입력합니다. 건물은 사용 시작한 달을 입력합니다.
- 첫해 공제액과 연도별 표를 확인합니다.
계산은 브라우저 안에서 이루어집니다. 입력한 내용은 어디로도 전송되지 않고 저장되지도 않으므로, 실제 숫자를 그대로 넣어도 됩니다.
자주 묻는 질문
MACRS 감가상각은 어떻게 계산하나요?
취득가액에 IRS 표의 연도별 비율을 곱합니다. 10,000짜리 컴퓨터 (5년 자산)는 2,000, 3,200, 1,920, 1,152, 1,152, 576이 되며, 반년 규칙 때문에 마지막 한 해가 더해집니다.
임대 부동산은 어떻게 감가상각하나요?
27.5년에 걸쳐 그달 중간부터 정액법으로 합니다. 7월에 사업에 사용한 300,000짜리 건물 (토지 제외)은 첫해 5,000, 이후 매년 10,909.09입니다.
Section 179와 보너스 상각 중 무엇을 써야 하나요?
둘 다 첫해에 비용을 공제합니다. 보너스 상각은 2025년 1월 19일 이후 취득한 자산에 100%이고 소득 한도가 없습니다. Section 179는 2026년 2,560,000과 사업 소득이 한도지만 자산마다 금액을 고를 수 있습니다.
📉 자동차 감가상각 계산기
🇺🇸 미국 자영업 세금 계산기
🏢 S corp 세금 계산기 2026: S corp와 LLC 절세액
🎯 손익분기점 계산기