Calculadora de imposto sobre o rendimento da China

O que faz

Na China continental, as entidades patronais retêm o imposto sobre o rendimento pelo método cumulativo (累计预扣法): todos os meses aplicam a tabela anual a tudo o que foi auferido até então no ano e descontam o que já foi retido. É por isso que o imposto sobe e o salário líquido desce no final do ano, mesmo com o mesmo salário. Esta calculadora mostra todos os meses, inclui a dedução mensal de 5000 yuans, a segurança social e o fundo de habitação, as sete deduções adicionais especiais e compara as duas formas de tributar o prémio anual.

Como utilizar

1. Introduza o seu salário mensal bruto, os meses pagos este ano e o eventual prémio anual.
2. Confirme a base da segurança social e a taxa do fundo de habitação e escolha as deduções especiais a que tem direito.
3. Veja o imposto e o salário líquido mês a mês e se compensa tributar o prémio em separado.

Taxas e deduções em vigor em 2026 (Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares; deduções segundo o 国发〔2023〕13号; regra do prémio até 31 de dezembro de 2027). Trata-se de uma estimativa: o que conta é o processamento salarial da sua entidade patronal e o acerto anual na aplicação 个人所得税.

Perguntas frequentes

Porque é que o meu imposto aumenta no final do ano?
Porque a retenção é cumulativa: a taxa depende do total do rendimento coletável desde janeiro. Quando o total ultrapassa 36 000 yuans, a taxa passa de 3% para 10% e mais tarde para 20%, pelo que o mesmo salário tem mais imposto retido nos últimos meses.

Devo tributar o prémio anual em separado ou em conjunto?
Até 31 de dezembro de 2027 pode escolher. Em separado, o prémio dividido por 12 determina a taxa; em conjunto, é somado ao resto do seu rendimento. Em separado costuma ser melhor para salários elevados; em conjunto é melhor quando o seu salário está abaixo ou perto da dedução anual de 60 000 yuans. A calculadora compara as duas opções.

O que é a armadilha do prémio?
Na tributação em separado, um prémio ligeiramente acima do limite de um escalão (36 000, 144 000, 300 000 yuans…) salta para uma taxa mais alta sobre o prémio inteiro. Entre 36 000 e 38 566,67 yuans, por exemplo, fica com menos do que com um prémio de exatamente 36 000.

Que deduções especiais posso pedir em 2026?
Por filho a estudar ou com menos de 3 anos: 2000 yuans por mês, divididos entre os pais se assim o entenderem. Apoio aos pais: 3000 para filho único; caso contrário, até 1500. Juros do crédito à habitação da primeira casa, 1000, ou renda de 800 a 1500 (não ambos). Ensino superior, 400 por mês, ou certificado profissional, 3600 no ano, e despesas com doença grave até 80 000 no acerto anual.

Vou ter reembolso no acerto anual?
Se lhe foi retido mais imposto do que deve no ano, por exemplo por deduções que só contam no acerto ou porque o prémio fica mais bem tributado em conjunto, pode pedir a diferença na aplicação 个人所得税 entre 1 de março e 30 de junho do ano seguinte.

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国家税务总局 (chinatax.gov.cn)