中國個人所得稅計算機
中國個人所得稅計算機：以累計預扣法逐月試算個稅與實領薪資，含2026年專項附加扣除、五險一金，並比較年終獎單獨計稅與併入綜合所得。
| 月份 | 薪資 | 五險一金 | 個稅 | 實領 | 稅率 |
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它做什麼
中國大陸的雇主以累計預扣法（累计预扣法）預扣個人所得稅：每月依年度稅率表計算今年累計收入應繳的稅額，再扣除已預扣的部分。因此即使薪資不變，年底前幾個月個稅也會升高、實領薪資會減少。本計算機逐月呈現，納入每月5,000元基本減除費用、五險一金與七項專項附加扣除，並比較年終獎的兩種計稅方式。
使用方式
- 輸入稅前月薪、今年發薪月數以及年終獎（如有）。
- 確認社保繳費基數與公積金比例，再選擇您適用的專項附加扣除。
- 查看每月的個稅與實領薪資，以及年終獎是否應單獨計稅。
稅率與扣除標準為2026年現行規定（《個人所得稅法》；扣除標準依據国发〔2023〕13号；年終獎單獨計稅政策實施至2027年12月31日）。結果僅供參考，以雇主實際代扣與个人所得税 App 年度匯算為準。
常見問題
為什麼年底個稅會變多？
因為採用累計預扣法：稅率取決於1月以來的累計應納稅所得額。累計超過36,000元後稅率從3%升至10%，之後再升至20%，所以同樣的薪資在後面幾個月預扣的個稅更多。
年終獎該單獨計稅還是併入綜合所得？
2027年12月31日前可自行選擇。單獨計稅時以年終獎除以12的金額決定稅率；併入綜合所得時與其他收入合併計稅。高薪族通常單獨計稅較划算；薪資低於或接近每年60,000元基本減除費用時，併入綜合所得較划算。本計算機會同時比較兩種方式。
什麼是年終獎陷阱？
單獨計稅時，年終獎剛好超過某一級距門檻（36,000、144,000、300,000元……），整筆年終獎都會適用較高稅率。例如年終獎介於36,000至38,566.67元時，實領反而比剛好36,000元少。
2026年可以適用哪些專項附加扣除？
子女教育或3歲以下嬰幼兒照護：每名子女每月2,000元，可由父母選擇分攤。贍養老人：獨生子女3,000元，非獨生子女每人最多1,500元。首套住房貸款利息1,000元或住房租金800至1,500元（兩者擇一）。學歷繼續教育每月400元或職業資格證書當年3,600元，大病醫療於年度匯算時最多扣除80,000元。
年度匯算可以退稅嗎？
如果全年預扣的稅款多於應納稅額，例如有些扣除只能在匯算時適用，或年終獎併入綜合所得較划算，可在次年3月1日至6月30日透過个人所得税 App 申請退還差額。