Tính thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc

Công cụ này làm gì

Ở Trung Quốc đại lục, doanh nghiệp khấu trừ thuế thu nhập theo phương pháp lũy kế (累计预扣法): mỗi tháng, họ áp biểu thuế năm cho toàn bộ thu nhập từ đầu năm rồi trừ đi số đã khấu trừ. Vì vậy thuế tăng và lương thực nhận giảm dần về cuối năm dù lương không đổi. Công cụ này hiển thị từng tháng, tính cả mức giảm trừ 5,000 nhân dân tệ mỗi tháng, bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở, bảy khoản giảm trừ bổ sung đặc biệt, và so sánh hai cách tính thuế thưởng cuối năm.

Cách sử dụng

1. Nhập lương tháng trước thuế, số tháng nhận lương trong năm và khoản thưởng cuối năm nếu có.
2. Kiểm tra mức lương đóng bảo hiểm và tỷ lệ quỹ nhà ở, rồi chọn các khoản giảm trừ đặc biệt bạn được hưởng.
3. Xem thuế và lương thực nhận từng tháng, và có nên tính thuế thưởng riêng hay không.

Thuế suất và giảm trừ áp dụng năm 2026 (Luật Thuế thu nhập cá nhân; giảm trừ theo 国发〔2023〕13号; quy định về thưởng đến 31/12/2027). Đây chỉ là ước tính: bảng lương của công ty và quyết toán năm trên ứng dụng 个人所得税 mới là căn cứ.

Câu hỏi thường gặp

Vì sao thuế của tôi tăng dần về cuối năm?
Vì khấu trừ theo lũy kế: thuế suất phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế từ tháng 1. Khi tổng vượt 36,000 nhân dân tệ, thuế suất tăng từ 3% lên 10%, sau đó lên 20%, nên cùng một mức lương nhưng những tháng sau bị khấu trừ nhiều hơn.

Nên tính thuế thưởng cuối năm riêng hay gộp chung?
Đến ngày 31/12/2027 bạn được chọn. Tính riêng thì thưởng chia cho 12 sẽ quyết định thuế suất; gộp chung thì thưởng được cộng vào các khoản thu nhập khác. Tính riêng thường có lợi với lương cao; gộp chung có lợi khi lương thấp hơn hoặc gần mức giảm trừ 60,000 nhân dân tệ mỗi năm. Công cụ so sánh cả hai.

Bẫy tiền thưởng là gì?
Khi tính riêng, khoản thưởng chỉ vừa vượt ngưỡng bậc thuế (36,000, 144,000, 300,000 nhân dân tệ…) sẽ nhảy lên thuế suất cao hơn cho toàn bộ khoản thưởng. Ví dụ, thưởng từ 36,000 đến 38,566.67 nhân dân tệ thì bạn giữ lại ít hơn so với thưởng đúng 36,000.

Năm 2026 tôi được hưởng những khoản giảm trừ đặc biệt nào?
Mỗi con đang đi học hoặc dưới 3 tuổi: 2,000 nhân dân tệ mỗi tháng, có thể chia giữa cha và mẹ. Phụng dưỡng cha mẹ: 3,000 nếu là con một, nếu không thì tối đa 1,500. Lãi vay mua nhà đầu tiên 1,000 hoặc tiền thuê nhà từ 800 đến 1,500 (không được cả hai). Học văn bằng 400 mỗi tháng hoặc chứng chỉ nghề nghiệp 3,600 trong năm, và chi phí bệnh hiểm nghèo tối đa 80,000 khi quyết toán năm.

Tôi có được hoàn thuế khi quyết toán năm không?
Nếu số thuế đã khấu trừ nhiều hơn số phải nộp cả năm, chẳng hạn do các khoản giảm trừ chỉ được tính khi quyết toán hoặc do gộp thưởng có lợi hơn, bạn có thể yêu cầu hoàn phần chênh lệch trên ứng dụng 个人所得税 từ ngày 1/3 đến 30/6 năm sau.

🏘️ Máy tính vay mua nhà Trung Quốc
💼 Công cụ tính lương
国家税务总局 (chinatax.gov.cn)